Hola
Los sets sirven para agrupar valores de los campos que necesites validar.
Se crean desde la transacción GS01, en donde le especificas tabla y campo.
Por ejemplo creas un Set de centros de costes, en donde en el mismo le especificas los centros de coste a los que determinada Clase de coste/cuenta de mayor pueda imputar. En el paso de la validación colocas una condición, sociedad = XXXX, cuenta de Mayor = XXXXXXXXX, y luego en la verificación colocas Centro de Coste IN SET XXXXX (de centros de coste).
De esta manera si se cumple la condición y no se cumple la verificación le podrias colocar un mensaje de ERROR (que debes crear previamente con una descripción).

De todas formas lo que mencionas que quieres crear quizas es mejor realizarlo a través de Grupos de autorizacion, es decir, por perfiles.

Sldos
fp